年终奖个税计算举例（年终奖个税计算）

今天给各位分享年终奖个税计算的知识，其中也会对年终奖个税计算举例进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、年终奖是如何计算个人所得税的？
• 2、年终奖个人所得税计算？
• 3、年终奖怎么算个税税率

年终奖是如何计算个人所得税的？

年终奖金在计算个人所得税时，是单独按照一个月的工资来计算缴纳多少税款的。年终奖金是公司在临近春节时提供给员工的工资和福利。年终奖金发放给员工时，也要缴纳个人所得税，因为这是在征税范围内的。

年终奖金个人所得税的计算方法:当年终奖金月工资在5000元以上时，年终奖金的纳税扣除方法为:年终奖金*税率-快速计算扣除，税率按年终奖金/12作为相应的“应纳税所得额”税率计算。如月薪低于5000元，则年度奖金个人所得税=(年度奖金-(5000月薪))*税率-快速计算扣除，税率按年度奖金-(5000月薪)除以12作为相应的“应纳税所得额”的税率。

对于不同形式的员工年终奖金，个人所得税的计算方法也不尽相同:如果员工当月的工资超过5000元，额外的年终奖金将单独计算并作为一个月的工资发放。年度一次性奖金，按单个月计算时，除以12求税率，但在计算税金时，快速计算扣除只能扣除一次。员工月薪不超过5000元，额外年终奖金按一个月工资和缴纳个人所得税分开计算。每年的一次性奖金可以从“员工每月工资收入与费用扣除之间的差额”作为应税收入中扣除。其中，“员工月工资收入”是扣除规定标准的免税收入(如社会保险、住房公积金等)后的金额。员工一年内在两个以上单位工作的，每人年终奖金只能按照国家税务出具文件的规定，在纳税年度内使用一次。纳税人可以自由选择采用计税方法的时间和计税单位。

年终奖金是一种奖励形式，因此没有相应的法律法规规定公司必须支付年终奖金。年终奖金是否发放以及如何发放，完全取决于企业与员工之间的具体协议，或者由企业薪酬福利政策的规定来决定。任何时候，如果劳动合同或公司规章制度有相关规定，公司不发年终奖金是违法的。根据过去工人们的抱怨，电子公司已经把年终奖金变成了加班工资的同义词。对此，劳工部提醒说，加班费和“年终红包”性质完全不同，不能相互抵消。法律法规对加班费的计算和支付有明确规定，“年终红包”的金额和金额完全由组织决定。因此，年终奖金不是公司必须支付给员工的工资和福利，这种福利的支付不属于公司在劳动法中履行的义务。

年终奖个人所得税计算？

年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得，所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税，具体计算方法为：应纳税额＝（全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等）×适用税率－速算扣除数。

其中预扣税率和速算扣除标准如下：

1、累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分、预扣税率为3%、速算扣除数为0；

2、超过36000元至144000元的部分、预扣税率为10%、速算扣除数为2520 ；

3、超过144000元至300000元的部分 、预扣税率为20% 、速算扣除数为16920 ；

4、超过300000元至420000元的部分、预扣税率为25% 、速算扣除数为31920 ；

5、超过420000元660000元的部分、预扣税率为30% 、速算扣除数为52920 ；

6、超过660000元960000元的部分、预扣税率为35%、速算扣除数为85920 ；

7、超过960000元的部分、预扣税率为45%、速算扣除数为181920。

比如，小唐2021年的工资，在减去免征额度及附加扣除、社保等后，应纳税所得额为20万元，且另有年终奖5万元，共计25万元。

则应交税=250000（应纳税额）*20%（适用税率）-16920（速算扣除数）=33080元。

年终奖怎么算个税税率

法律分析：一、年终奖个税公式：

如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

二、年终奖个税计算方法

年终奖的个人所得税应该单独按照1个月的工资、薪金所得计算，适用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年只可采用一次。

发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖×税率 — 速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终奖 — (3500 — 月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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