40万年终奖个人所得税（年终奖个人所得税）

本篇文章给大家谈谈年终奖个人所得税，以及40万年终奖个人所得税对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、年终奖怎么算个税
• 2、2021年一次性年终奖个人所得税税率是多少？
• 3、年终奖需要扣多少个人所得税？
• 4、年终奖是如何计算个人所得税的？

年终奖怎么算个税

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

【法律依据】：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

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2021年一次性年终奖个人所得税税率是多少？

2021年一次性终奖个人所得税使用单独计税方式，个人所得税税率是3%。

单独计算年终奖个人所得税，需要将全年取得的一次性奖金分摊到每一个月，然后根据月换算后的综合所得税率表来计算个人所得税，具体计算方法为：应纳税额＝全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额×适用税率－速算扣除数。

例如某职工年终奖为12万，那么将年终奖平摊到每月得到的数额就是1万元，根据税率表可以看出，超过3000至12000的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210，所以该职工应该缴纳的年终奖个人所得税就是120000*10-210=11790元。

法律依据：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

年终奖需要扣多少个人所得税？

第一种情况：发放年终奖当月工资高于(或等于)1600元时，应先将员工当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。适用公式为：应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

假设李小姐获得的年终奖为6000元，平均分摊到每一个月的奖金就为500元，适用税率为5%，速算扣除数为0元。那么她应付个人所得税为6000×5%-0=300元，也就是说实际到手为5700元。

第二种情况：发放年终奖当月工资低于1600元时，应将年终奖拿出部分，补足1600元，剩余奖金除以

12，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。

假设李小姐当月工资薪金所得只有1000元，公司发放的年终奖6000元，那么她可以先从年终奖里拿出600元，补齐1600元，这时平摊到每一个月的奖金为450元，适用税率为5%，速算扣除数为0元。那么她应付个人所得税为[6000-(1600-1000)]×5%-0=270元，也就是说实际到手为5730元。

年终奖是如何计算个人所得税的？

年终奖金在计算个人所得税时，是单独按照一个月的工资来计算缴纳多少税款的。年终奖金是公司在临近春节时提供给员工的工资和福利。年终奖金发放给员工时，也要缴纳个人所得税，因为这是在征税范围内的。

年终奖金个人所得税的计算方法:当年终奖金月工资在5000元以上时，年终奖金的纳税扣除方法为:年终奖金*税率-快速计算扣除，税率按年终奖金/12作为相应的“应纳税所得额”税率计算。如月薪低于5000元，则年度奖金个人所得税=(年度奖金-(5000月薪))*税率-快速计算扣除，税率按年度奖金-(5000月薪)除以12作为相应的“应纳税所得额”的税率。

对于不同形式的员工年终奖金，个人所得税的计算方法也不尽相同:如果员工当月的工资超过5000元，额外的年终奖金将单独计算并作为一个月的工资发放。年度一次性奖金，按单个月计算时，除以12求税率，但在计算税金时，快速计算扣除只能扣除一次。员工月薪不超过5000元，额外年终奖金按一个月工资和缴纳个人所得税分开计算。每年的一次性奖金可以从“员工每月工资收入与费用扣除之间的差额”作为应税收入中扣除。其中，“员工月工资收入”是扣除规定标准的免税收入(如社会保险、住房公积金等)后的金额。员工一年内在两个以上单位工作的，每人年终奖金只能按照国家税务出具文件的规定，在纳税年度内使用一次。纳税人可以自由选择采用计税方法的时间和计税单位。

年终奖金是一种奖励形式，因此没有相应的法律法规规定公司必须支付年终奖金。年终奖金是否发放以及如何发放，完全取决于企业与员工之间的具体协议，或者由企业薪酬福利政策的规定来决定。任何时候，如果劳动合同或公司规章制度有相关规定，公司不发年终奖金是违法的。根据过去工人们的抱怨，电子公司已经把年终奖金变成了加班工资的同义词。对此，劳工部提醒说，加班费和“年终红包”性质完全不同，不能相互抵消。法律法规对加班费的计算和支付有明确规定，“年终红包”的金额和金额完全由组织决定。因此，年终奖金不是公司必须支付给员工的工资和福利，这种福利的支付不属于公司在劳动法中履行的义务。

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